Кешбэк с НДФЛ: кто и когда может его получить

Государство в определенных случаях уменьшает сумму, с которой рассчитывается налог на доход физлиц, и даже возвращает часть уже выплаченных средств. Эта мера поддержки называется налоговый вычет. Мы начинаем цикл материалов, в которых постараемся детально рассказать о том, кто и за что может получить налоговый вычет, требующихся документах для оформления, сроках возврата налога на доходы и других нормативных нюансах.

Кто может претендовать на налоговый вычет

Получить налоговый вычет может любой гражданин нашей страны, соблюдающий законодательство. Т.е., человек должен обязательно платить налог на доходы. Отметим, что налоговым резидентом нашей страны признается гражданин, проведший на территории России не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев подряд . 

Доходом может являться заработная плата или средства, поступающие на счет от сдачи в аренду своей квартиры. Налоговый вычет недоступен безработным и людям, не имеющим официального источника дохода, кроме государственных пособий (например, пенсионеры, студенты только со стипендией, самозанятые без договора по найму).   

Виды налоговых вычетов

Существует несколько групп налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Коротко и ясно про каждую из них.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются льготным категориям граждан (например, “чернобыльцам”, жителям блокадного Ленинграда) и родителям. На первого ребенка вычет составляет 1,4 тыс. руб., на второго – 2,8 тыс. руб., на третьего и последующих – 6 тыс. руб., на несовершеннолетнего ребенка-инвалида – 12 тыс. руб. Мера поддержки отменяется в тот момент, когда доход сотрудника с начала года превысит рубеж в 450 тыс. руб.

Кроме этого, стандартный налоговый вычет (18 тыс. руб. за год) можно получить за сдачу нормативов ГТО в своем возрасте и прохождении в этом же году диспансеризации.

Социальные вычеты положены по расходам на благотворительность, обучение, лечение и приобретение лекарств, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, по тратам на накопительную часть пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги. Лечение может проходить не только налогоплательщик, но и его супруг/супруга, родители и дети. Платные образовательные услуги ребенок, брат или сестра должны получать в организациях или ИП, обладающих лицензией на образовательную деятельность.

Максимальный совокупный размер потраченных средств на лечение, образование, занятие спортом в налоговом периоде равен 150 тыс. руб. С этой суммы можно получить налоговый вычет до 15,6 тыс. руб.

Правом на имущественный налоговый вычет наделен человек, который продал имущество, приобрел жилье (комнату, квартиру, дом и т.п.), строил жилье или купил земельный участок под эти цели, если у налогоплательщика выкупили имущество для государственных или муниципальных нужд. К человеку вернется минимум 13% понесенных расходов, но не более 260 тыс. руб. При покупке в ипотеку вычет составит те же 13% от уплаченных процентов, но не более 390 тыс. руб.

Инвестиционный налоговый вычет предоставляется гражданину, получившему налогооблагаемый доход от вложений на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) и от реализации ценных бумаг, принадлежавших человеку более трех лет. Размер вычета – до 3 млн руб. за каждый год владения. Также инвестору запрещено менять выбранный вид вычета и одновременно пользоваться двумя видами вычета по ИИС.

Профессиональные налоговые вычеты – это сумма произведенных и документально засвидетельствованных расходов. В некоторых эпизодах, индивидуальным предпринимателям полагается вычет 20% от общей суммы дохода. Доход от авторских вознаграждений или поощрений за создание и прочее использование произведений науки, литературы и искусства уменьшится на норматив затрат (20-40% к сумме исчисленного дохода). На такой вид вычета претендуют ИП на общей системе налогообложения, нотариусы с частной практикой, граждане, выполняющие заказы по гражданско-правовым договорам и т.д.

В следующем материале расскажем, какие документы понадобятся для оформления налогового вычета.