Вычитаем и богатеем

Что это такое

Налоговый вычет – это часть уплаченного Вами государству Налога на Доходы Физических Лиц (НДФЛ) по ставке 13%, которую государство возвращает Вам как компенсацию за определённые расходы.

Для того, чтобы воспользоваться этим правом, Вы должны являться налоговым резидентом Российской Федерации (то есть проживать в нашей стране от 183 дней календарного года).

Порядок получения вычета зависит от его типа. Любой вычет можно получить, подав в налоговую службу (онлайн или оффлайн) декларацию о своих доходах, соответствующее заявление и документы, подтверждающие совершение трат, нуждающихся в компенсации.

Однако большинство вычетов (в том числе все, относящиеся к категории «стандартных») можно напрямую оформить и через работодателя. В таком случае он просто перестанет вычитать из вашей зарплаты НДФЛ – разумеется, только на определённый период, пока не наберётся нужная «компенсационная» сумма.

Декларация

Подать декларацию для получения налогового вычета можно в течение трёх лет – начиная с года, когда Вы оплатили расходы, которые хотите компенсировать.

Исключением является вычет на покупку жилья – для него не существует ограничений.

Обратите внимание, что с 2021-го года доходы россиян были разделены на основную и неосновную налоговые базы. Согласно Налоговому кодексу, к неосновным налоговым базам относятся следующие:

• по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
• по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
• по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
• по операциям займа ценными бумагами;
• по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
• по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
• по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании.

К основной налоговой базе относятся все остальные виды доходов, облагаемые по ставке 13% или 15%, включая, например, зарплату или проценты по банковским вкладам.

Ранее в декларации, подаваемой для получения вычета, Вы могли указывать любые виды доходов. Теперь НДФЛ, в основном, возвращается только с доходов, отнесённых к основной налоговой базе. Возврат налога, уплаченного с неосновных прибылей, можно получить только в трёх не самых популярных случаях:

• при получении налогового вычета на долгосрочное владение ценными бумагами,
• на доходы от Индивидуального инвестиционного счёта при купле-продаже ценных бумаг
• и при переносе убытков на будущие периоды (применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами).

Типы вычетов

Имущественные

Это наиболее популярная категория. Право на имущественный вычет имеет человек, продававший, покупавший или строивший объекты, относящиеся к категории недвижимости.

Максимальный размер вычета при покупке квартиры составляет 260000 рублей (13% от 2 миллионов рублей – предельной суммы, с которой платится компенсация).

Однако, если Вы берёте квартиру в ипотеку, то сможете дополнительно оформить ещё и вычет на проценты (в размере до 390000 рублей). В таком случае предельный размер налогового вычета составит уже 650000 рублей.

Стандартные

Предоставляются определённым категориям лиц либо родителям (или приравненным к ним гражданам) одного и более детей. Право на вычет имеют люди с инвалидностью первой и второй групп, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, родители и супруги военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей, и некоторые другие физлица.

Вычет на ребёнка (детей) предоставляется на обоих родителей (а также усыновителей, опекунов, попечителей). Выплачивается начиная с месяца рождения ребёнка и до достижения им совершеннолетия (либо до возраста 24-х лет - если он продолжает очное обучение).

Размер стандартного налогового вычета может составлять от 500 до 3000 рублей ежемесячно, в зависимости от того, к какой категории относится его получатель.

Межрегиональная инспекция ФНС РФ по Центральному Федеральному Округу

(Москва, улица Большая Переяславская, дом 66, строение1)

Фото: wikimapia.org

Социальные

• на благотворительность,
• на обучение,
• на лечение и лекарства,
• на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни,
• на накопительную часть пенсии,
• на независимую оценку квалификации,
• на занятия спортом.

В большинстве случаев максимальная сумма социального налогового вычета составляет 120000 рублей.

Инвестиционные

На этот вид налоговых вычетов имеют право граждане,

• получившие доход от операций с ценными бумагами, которые находятся в обращении на организованном рынке ценных бумаг,
• либо внёсшие деньги на Индивидуальный инвестиционный счёт,
• либо получившие доход по операциям, которые учитываются на Индивидуальном инвестиционном счёте.

Здесь предельный размер вычета не установлен. В каждом конкретном случае компенсация рассчитывается в индивидуальном порядке и напрямую зависит от размера прибыли (либо суммы, внесённой на ИИС).

Профессиональные

Определённые физлица могут вернуть 13%, уплаченные в качестве НДФЛ, если просто занимаются определённой деятельностью.

Такое право имеют:

• ИП (но только те, которые платят НДФЛ по ставке 13%),
• нотариусы и адвокаты,
• граждане, которые занимаются частной практикой,
• физические лица, которые не зарегистрированы как ИП, а осуществляют свою деятельность по гражданско-правовым договорам,
• авторы произведений, получающие вознаграждение.

Здесь предельный размер вычета также не установлен и напрямую зависит от доходов гражданина.

Немного статистики

Согласно последним общим данным ФНС, в 2020-м году за получением налогового вычета обратились 4,9 миллиона человек (из них 3,8 миллиона – в связи с покупкой жилья).

В этот период было выдано вычетов на сумму около 1,8 миллиарда рублей, средняя сумма одного вычета составила 376,4 тысячи рублей.

При этом опрос, организованный порталом SuperJob, установил, что 24% его участников вообще не знают о такой возможности, 43% не только знают об этом праве, но и прибегают к нему, а остальные «в курсе», но пока не получали вычетов.

Чаще всего налоговым вычетом пользуются россияне в возрасте от 35 до 44 лет (50%), реже всего — до 24 лет (26%).

Также интересно, что среди тех, кто пользуется данной услугой, преобладают люди с зарплатами от 80 тысяч рублей (48%).

Если вы работаете, то платите с доходов НДФЛ по ставке 13 процентов, т.е. отдаете государству. И, когда платите за лечение, учёбу, покупаете квартиру, то государство возвращает часть налогов, которые вы заплатили раньше. Это право называется налоговый вычет.

Чтобы воспользоваться таким правом, надо подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет.

Срока для подачи декларации с вычетом нет, но чем раньше её подадите, тем быстрее вернут деньги.

Эксперт-консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения ООО «Кредитал+» Адрова Ольга Алексеевна